Flujo de caja de las actividades de inversión
El flujo de caja es la cantidad neta de efectivo que una entidad recibe y desembolsa durante un periodo de tiempo. Es necesario mantener un nivel positivo de flujo de caja para que una entidad siga en activo, mientras que los flujos de caja positivos también son necesarios para generar valor para los inversores. En particular, los inversores quieren ver flujos de caja positivos incluso después de que se hayan efectuado pagos por gastos de capital (lo que se conoce como flujo de caja libre). El periodo de tiempo en el que se realiza el seguimiento del flujo de caja suele ser un periodo de información estándar, como un mes, un trimestre o un año. Una forma alternativa de calcular el flujo de caja de una entidad es sumar todos los gastos no monetarios (como la depreciación y la amortización) a su beneficio neto después de impuestos, aunque este enfoque sólo se aproxima a los flujos de caja reales.Flujo de caja de las operacionesLas entradas de caja de las operaciones son el efectivo pagado por los clientes por los servicios o bienes proporcionados por la entidad. Incluye las principales actividades generadoras de ingresos de una entidad, como el efectivo recibido por la venta de bienes o servicios, los cánones por el uso de la propiedad intelectual de la empresa, las comisiones por ventas en nombre de otras entidades y el efectivo pagado a los proveedores. El grueso de todos los flujos de caja probablemente se reportará dentro de esta categoría. El flujo de caja de las operaciones tiene que ser positivo a largo plazo, o de lo contrario la empresa tendrá que recurrir a formas alternativas de financiación para asegurarse de que tiene suficiente efectivo para seguir funcionando.
Estado de flujo de caja
Dirigir una empresa es estar inmerso en un constante movimiento de dinero que cambia de manos. En un día normal de trabajo, el dinero fluye de los clientes a la empresa, que envía parte de ese dinero a los empleados y proveedores para mantener sus operaciones comerciales normales. Si quiere que su negocio sobreviva y prospere, necesita que las entradas de dinero de su empresa superen las salidas de dinero. Los contables llaman a esto flujo de caja positivo, y es un sello crucial de cualquier negocio rentable.
Una empresa tiene un flujo de caja positivo cuando los activos líquidos o el efectivo generado por sus actividades operativas superan el efectivo gastado para mantenerla en funcionamiento. Durante las operaciones comerciales normales, una empresa ve una mezcla de entradas de efectivo por la venta de bienes y servicios y salidas de efectivo por los salarios, el alquiler y otros gastos de funcionamiento. Si el efectivo adquirido por una empresa supera el efectivo gastado, tiene un flujo de caja positivo. En otras palabras, un flujo de caja positivo significa que entra más efectivo del que sale, lo que es esencial para que una empresa pueda mantener un crecimiento a largo plazo.
Flujo de caja operativo
El estado de flujo de caja es una herramienta importante para gestionar las finanzas mediante el seguimiento del flujo de caja de una organización. Este estado es uno de los tres informes clave (con la cuenta de resultados y el balance) que ayudan a determinar el rendimiento de una empresa. Suele ser útil para realizar previsiones de tesorería que permitan planificar a corto plazo.
El estado de flujos de efectivo muestra el origen de la tesorería y ayuda a controlar las entradas y salidas de dinero. Las entradas de dinero de una empresa proceden de las actividades de explotación, de las actividades de inversión y de las actividades financieras. El estado también informa sobre las salidas de efectivo, los gastos pagados por las actividades empresariales y la inversión en un momento dado. La información que se obtiene del estado de flujo de caja es beneficiosa para que la dirección tome decisiones informadas para regular las operaciones de la empresa.
Para que una empresa tenga éxito, debe tener siempre suficiente efectivo. Esto le permite pagar los préstamos bancarios, comprar productos básicos o invertir para obtener rendimientos rentables. Una empresa se declara en quiebra si no tiene suficiente efectivo para pagar sus deudas. Estas son algunas de las ventajas de un estado de flujo de caja:
Flujo de caja libre
Flujo de cajaLa disponibilidad de efectivo en una empresa en cualquier momento contribuye significativamente a su condición de liquidez diaria. Por lo tanto, es esencial para cualquier empresa conocer su flujo de caja periódicamente. Para ello, hay que tener un conocimiento básico de los flujos de caja junto con sus métodos de previsión.
Una vez calculados, los flujos de caja pueden arrojar un saldo negativo o positivo. Un saldo positivo implica que la empresa tiene suficiente efectivo para satisfacer sus necesidades inmediatas de liquidez, mientras que un saldo negativo indica una liquidez restringida.
Especifica el efectivo generado por las actividades principales de una entidad. Al elaborar un estado de flujos de efectivo, las entradas y salidas de efectivo de las operaciones se registran en la primera sección. Las entradas de efectivo incluyen principalmente el dinero recibido tras la venta de bienes o servicios. Las salidas de efectivo de las operaciones comprenden los gastos de las operaciones, como el pago de alquileres, el coste de las mercancías vendidas, etc.
Representa cualquier cambio, es decir, el aumento o la disminución de los activos a largo plazo de una empresa. Puede estar representado por la compra de activos fijos, cualquier préstamo concedido por la entidad, cualquier ganancia asumida en un fondo de inversión, y similares.
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